店都還沒開始賺錢，國稅局的公文就先來了｜一間美甲美睫工作室的小日記
老闆：我才剛開始試營運，還沒接到什麼客人，怎麼就有公文來了？
百富：沒事，先不用緊張，我們先了解一下公文內容。你店面是什麼時候租的？
老闆：上個月，設備買了，裝潢做到一半，最近才開始讓熟客來試做。
百富：那登記的部分辦了嗎？
老闆：……我就是不知道自己要辦什麼，才一直放著。
電話那頭的聲音有點緊張。這是一位美甲美睫工作室老闆打給我們的第一通電話-而她的狀況，是很多創業者的縮影。
原本是美甲美睫技術師，做了幾年，累積了一批穩定的熟客，決定自己出來開一間小工作室。
登記的事她不是不想辦，是根本不知道自己該辦什麼。要開公司還是行號？要跑哪個機關？需不需要開發票？網路上的資料你一句我一句，愈查愈亂，就先擱著了。
然後，國稅局的公文寄到了。
她的第一個念頭是：完了，我是不是被罰了。
其實只是稽徵所的人巡商圈時，看到新店面在施工、招牌掛起來了，就會開始追蹤。
所以這類公文的性質，多半不是罰單，而是「請問你開始營業了嗎？記得要辦登記喔」。
而且有件事很多人不知道：像這樣第一次通知你限期補辦、你也在期限內乖乖辦好的案件，依規定是可以免罰的（詳見《稅務違章案件減免處罰標準》（https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340040））。
我們先協助她與國稅局溝通，把實際的營業情形說明清楚，並讓國稅局知道登記程序已經啟動。
話講清楚，事情就從「案件」變回「流程」。
接下來要做的，其實只有兩件事——跑兩個地方。
第一步：縣市政府商業登記
像這樣的小型工作室、個人店面，大多會選擇成立行號，程序單純、成本也低。這一關要跑的是店面所在地的縣市政府（這個案子是桃園市政府）。
你要給我們的基本資料
・負責人姓名
・聯絡電話
・行號名稱，建議先想 3～5 個
名稱要有商業結尾，像是 XX 企業社、XX 商行、XX 工作室、XX 服飾店、XX 餐廳、XX 小吃店、XX 咖啡廳、XX 飲料店、XX 寵物店、XX 便當店、XX 美髮店、XX 玩具店。
要你多想幾個，是因為名稱可能跟別人重複而不能用。多備幾個順位，就不用一次一次重跑。
要準備的文件（資料只要拍照提供，正本我們會處理唷）
・身分證影本
・大小章（可以由我們代刻，不用自己跑印章行）
・房屋稅單，或建物所有權狀、第一類建物謄本（擇一即可）
・房屋使用同意書，或租約-但租約上要有「允許營業使用」的字樣
最後那一項最常出狀況。很多人租約簽完了才發現上面沒寫可以營業使用，只好回頭拜託房東補一份同意書，一來一往就是好幾天。簽租約的時候順口問一句，可以省掉很多麻煩。
政府規費要花多少錢？
常有人問到這個。以行號設立來說，政府規費是這樣：
・名稱預查：臨櫃 300 元／網路 150 元
・商業登記設立申請：臨櫃 1,000 元／網路 800 元
這是繳給政府的規費，不含刻章、代辦服務等其他費用。網路辦理比較便宜，但要有讀卡機、憑證這些東西，這部分我們都可以代勞。
那，到底要辦多久？
這大概是每個要開店的人最想知道的事。以這類行號設立來說：
・名稱預查：約 1～2 天
・商業登記申請：3~7 天內核准
・國稅局稅籍登記：3~7 天內核准
順利的話，從資料備齊到全部辦完，快的話三天有統編，前後大約一至兩週。
但要老實說，這是「文件都齊、名稱沒撞到、地址沒問題」的順利版本。實務上真正拖到時間的往往不是機關作業，而是補件-名稱被駁回要重想一輪、房東的同意書一直等不到。
所以前面才會一直提醒你：名稱多備幾個、租約先講好。省下來的都是天數。
第二步：國稅局稅籍登記與免用統一發票
商業登記核准、拿到統一編號之後，才輪到國稅局這一關。
要申請免用統一發票，國稅局需要知道你的店大概長什麼樣子。這個案子我們請客戶回答的問題是：
・預計開業日期
・店招牌
・除了負責人，還有沒有其他員工
・價位、平均客單價，或直接給價目表
・店內多少坪
・每月公休幾日
・營業時間幾點到幾點
・租金多少
看到這串，很多人的反應是「怎麼問這麼細？」
原因很簡單：免用統一發票的店，營業稅不是你自己算、自己報，而是國稅局幫你「查定」。他會看地段、坪數、行業別、營業時間、有幾個人在做，估出你每個月大概做多少生意。
所以這些答案照實講最好。講低了，之後不符實際反而要補稅；講高了，等於自己每一季多繳。
「免用統一發票」的正式名稱叫小規模營業人查定課徵。講白一點，就是看你每個月做多少生意：
・每月營業額很小 → 免繳營業稅。114 年起，起徵點是銷售貨物每月 10 萬元、銷售勞務每月 5 萬元。美甲美睫是做服務的，看的是勞務 5 萬這條。
・超過起徵點，但每月不到 20 萬 → 免開發票，稅率 1%。國稅局一季寄一次繳款書給你，收到去繳就好，不用自己申報。
・每月超過 20 萬 → 要開統一發票，稅率 5%，每兩個月自己申報一次。
想知道更完整的稅率與級距，可以看這篇：發票稅金怎麼算？一次搞懂營業稅稅率、課稅級距與注意事項（https://www.baifu-tax.com.tw/blog/invoicetax）。
免用統一發票的一些小規定：
- 需要是獨立的店面。在商業或公寓大樓裡面會被要求開立發票。
- 單價與租金的金額較高，國稅局會根據內部公式計算，一個月超過20萬營業額會比較難通過。
給準備開店的你，3 個提醒
1.「還沒開幕」不等於「還不用辦」
法規寫的是「開始營業前」要辦稅籍登記。當你開始租店面、裝潢、買設備，在外界看來，你的營業已經啟動了。比較順的順序是：先確認地址能不能登記 → 辦登記 → 再裝潢開幕。
2. 收到國稅局公文，最糟的做法是不理它
第一次通知限期補辦、依限完成的案件可以免罰。時間就是你的籌碼，愈早回應，事情愈單純。
3. 簽租約之前，先問兩件事
第一，這個地址能不能做營業登記（要看使用分區、建物用途，有些社區規約也會限制）。第二，房東願不願意出具房屋使用同意書，或直接在租約裡寫上允許營業使用。這兩句話在簽約前問，比押金付完再問容易太多了。
不知道從何下手？交給百富
這個案子從一通慌張的電話開始，到完成商業登記、稅籍登記、順利核定免用統一發票，客戶實際要做的只有兩件事：提供資料，然後專心把店開好。
其餘的名稱查詢、文件準備、機關送件、與國稅局溝通，都由我們處理。前後大約兩週，她就可以安心把心思放回店裡。
・先評估再動作：設公司還是行號、要不要用統一發票、地址能不能登記，先幫你釐清，而不是收了件才發現卡住。
・兩個地方一次辦完：商業登記與稅籍登記（https://www.baifu-tax.com.tw/business）一站完成，大小章也可代刻。
・40 年國稅局實務背景：知道承辦人在意什麼、公文該怎麼回，能把突發狀況變回流程。
・辦完之後也顧到：後續記帳、營業稅申報、勞健保加退保送件，都能接著承接。
正在準備開店，或已經收到國稅局的公文不知道怎麼辦，加百富官方 LINE（https://line.me/ti/p/~pphaoning） 跟我們說一聲，先幫你看看狀況。
常見問題 Q&A
Q1：我還沒正式開幕，需要先辦登記嗎？
需要。法規規定是開始營業前就要申請稅籍登記。實務上，當你已經租下店面、開始裝潢或採購設備，就建議同步啟動登記。
Q2：收到國稅局的公文，一定會被罰嗎？
不一定。經第一次通知限期補辦、而你也在期限內辦好的，依規定免予處罰。重點是收到後盡快處理，別拖過期限。若已經實際營業卻長期沒登記，情況會複雜得多，建議儘早找專業人員協助。
Q3：核定免用統一發票，客人跟我要發票怎麼辦？
免用統一發票的店依規定不需要開統一發票，可以開收據或簽單。但要注意，這類憑證買方沒辦法拿去扣抵營業稅，如果你的客人多半是公司行號、常要索取發票，就要重新評估適不適合申請免用統一發票。
Q4：以後生意變好、超過每月 20 萬怎麼辦？
國稅局會依實際情形核定改用統一發票，之後適用 5% 營業稅、每兩個月申報一次。這是成長中的正常轉換，帳務和憑證平常整理好，轉換的時候會輕鬆很多。
Q5：住家可以拿來做營業登記嗎？
要看那個地址的土地使用分區與建物用途，各縣市規定不同，有些公寓大廈規約也會限制。建議簽約前先確認登記可行性，不要押金都付了才發現不能登記。還要小心登記之後不能申請自用住宅優惠稅率與房地合一稅的400萬免稅額。
※ 本文以實際代辦案例改寫，內容已隱去客戶可辨識資訊。文中法規與規費依撰稿時之現行規定整理，實際適用請以主管機關最新公告及個案認定為準。
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