隨著自媒體經濟蓬勃發展，許多創作者透過網路平台獲取可觀收入，也因此衍生出「網紅稅」的議題。事實上， 網紅稅並非全新的稅目，而是將現行的營業稅與所得稅制度，延伸並明確規範於網路創作者的數位勞務收入 。 財政部為確保稅制公平與市場競爭平衡，已發布相關作業規範。 本文將為您完整解析網紅稅的課稅對象、收入範圍、計算方式，並提供實用的應對策略與節稅技巧 ，幫助您在專心創作的同時，也能合法合規地處理稅務問題，避免未來面臨補稅與罰款的風險。
網紅稅是什麼？
所謂的「網紅稅」，並非一種全新的稅目，而是指網紅、自媒體經營者、KOL、YouTuber、直播主及內容創作者，針對其經營活動所產生收入依法申報與繳納相關稅負的統稱。
過去稅法主要針對實體交易與傳統商業活動進行管理，但隨著自媒體、短影音與社群平台快速發展，創作者透過網路取得收入已成為常見的商業模式，如廣告分潤、品牌業配、粉絲贊助、會員訂閱及直播收益等方式。
為因應數位經濟崛起，政府也逐步建立相關課稅規範，將這些具備持續性與營利性質的網路創作收益，也就是所謂的「數位勞務」納入正式稅務管理範圍，以確保租稅公平並完善稅制制度。
為何要課徵網紅稅？
財政部發布網紅稅規範－「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，將符合條件的創作者納入稅籍管理，目的是讓市場競爭更公平、稅制更透明。
營業稅與所得稅的關係
網紅稅務涉及兩種主要稅負：
兩者關係為先繳營業稅，再將年度淨利潤併入個人綜合所得稅或營利事業所得稅申報。
誰需要繳納網紅稅？
並非所有創作者都需要立即辦理網紅稅稅籍登記，也不是只要經營社群帳號就一定會被課稅。實務上，關鍵在於您的經營行為、收入規模及獲利模式是否已達到國稅局認定的「營業人」標準。若經營活動具有持續性、經常性及營利目的，即有可能產生相關稅務義務。
國稅局眼中的「網紅」定義
只要您是經常性在社群媒體或影音平台分享資訊、表演、創作、教學或提供其他內容服務，並藉此取得收益者，就可能被視為網紅稅課稅對象。無論經營的平台為 YouTube、Facebook、Instagram、TikTok、Podcast 或其他新興平台，只要產生符合規定的收入來源，都可能適用相關課稅規範。
稅籍登記的 5 項判斷標準
根據財政部規範，只要符合以下任一條件，就應依法辦理網紅稅稅籍登記：
- 設有固定營業場所：在台灣有固定的辦公空間、工作室或攝影棚等。
- 具備營業牌號：已成立公司、行號，或使用特定品牌名稱（如「某某工作室」）對外經營。
- 有僱用人員協助經營：聘請助理、剪輯師、行銷人員等協助處理銷售或經營事宜。
- 銷售勞務月收入達 5 萬元以上：包含廣告分潤、業配、會員訂閱、粉絲贊助等。
- 銷售貨物月收入達 10 萬元以上：包含周邊商品、團購、線上課程、電子書等。
特別提醒，即使沒有成立公司或固定辦公室，只要單月收入達到上述門檻，仍須辦理稅籍登記。
哪些收入會被課徵網紅稅？
只要是透過網路創作獲得，且具備「經常性」、「持續性」或「營利性」特徵的收入，原則上都會被納入網紅稅的課稅範圍。即使收入來源分散於多個平台或合作對象，只要與創作經營活動有關，仍可能被視為應申報所得。
網紅常見獲利情境與所得類別
- 平台廣告分潤：如 YouTube AdSense、Facebook 廣告收益，屬台灣來源所得。
- 品牌合作與業配：依合作形式可能被認定為「薪資所得」或「執行業務所得」。
- 粉絲贊助與直播打賞：包含斗內 (Donate)、虛擬禮物分成，因具「對價關係」，被視為所得，而非贈與。
- 商品銷售：販售周邊商品、聯名商品等，屬於「營利所得」。
- 聯盟行銷獎金：透過專屬連結產生的分潤，屬於「其他所得」。
- 會員訂閱與線上課程：粉絲付費訂閱或購買課程的收入。
- MCN（多頻道聯播網）分潤：依據合約性質，可能被認定為佣金或其他所得。
- 通告活動：參與線下活動的酬勞，依合作形式認定。
網紅稅課稅模式與稅率整合比較表
| 收入類型 | 平台所在地 | 觀眾/廣告主所在地 | 營業稅率 (一般營業人) | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 平台分潤 | 境外平台 (如 YouTube) | 境內觀眾 | 5% | 勞務在境內消費 |
| 平台分潤 | 境外平台 (如 YouTube) | 境外觀眾 | 0% | 勞務出口，需證明 |
| 平台分潤 | 境內平台 | 不分境內外觀眾 | 5% | 勞務由境內平台提供 |
| 廣告費收入 | 境內平台 | 境內廣告主 | 5% | 勞務在境內消費 |
| 廣告費收入 | 境內平台 | 境外廣告主 | 0% 或 5% | 依廣告實際播放地判斷 |
網紅稅節稅秘訣
面對日益完善的數位經濟課稅制度，網紅、自媒體經營者及內容創作者除了依法申報納稅外，更應建立正確的稅務觀念。透過事前規劃、完整紀錄及善用合法扣除項目，不僅能降低稅務風險，也有助於提升經營效率，讓創作事業得以長期穩定發展。
1. 建立完整收支紀錄與保存憑證
養成定期記帳的習慣，並妥善保存所有收入與支出的證明文件，如平台後台報表、品牌合作合約、發票、收據、匯款紀錄及電子支付明細等。
完整的帳務資料不僅有助於掌握實際獲利狀況，也能在國稅局查核時作為重要佐證資料，避免因無法提出證明文件而影響費用認列或產生補稅風險。建議每月定期整理帳務，降低年度報稅時的作業負擔。
2. 評估個人、行號或公司的稅務優劣
隨著收入增長，選擇合適的商業組織型態是重要的節稅規劃。
- 個人/行號：年度淨利直接併入個人綜合所得稅，適用 5～40% 的累進稅率。
- 公司：年度淨利先繳納 20% 營利事業所得稅，盈餘分配給股東時再課徵個人所得。
因此，高收入創作者可評估設立公司，將個人高累進稅率轉為固定的營所稅率。
3. 把握 115 年 6 月 30 日前的輔導免罰期
財政部提供自 2025 年 9 月 10 日至 2026 年 6 月 30 日的輔導期。在此期間，若主動向國稅局補辦稅籍登記、補報過去漏報的收入並補繳稅款及利息，可依規定免除漏稅相關罰鍰。
4. 合法節稅關鍵：善用「執行業務所得」的費用扣除
當您的收入被認定為「執行業務所得」時，可扣除與創作直接相關的「必要成本與費用」，是主要的合法節稅手段。可扣除項目包含：
- 設備器材費：相機、電腦、燈光等（可攤提折舊）。
- 營運相關費：工作室租金、水電網費、軟體訂閱費（需按比例分攤）。
- 人事外包費：支付給剪輯師、助理的酬勞。
- 其他費用：拍攝所需的交通、服裝、道具費。
尋求專業網紅稅協助？百富記帳士事務所為您的網紅事業護航
網紅稅務規範涉及營業稅、所得稅、境內外所得認定等多重面向，對專注於內容創作的您來說，可能相當複雜且耗時。錯誤的申報不僅可能導致補稅罰款，更可能影響您與品牌合作的信譽。
與其獨自摸索，不如將專業的稅務問題交給專家處理。百富記帳士事務所擁有財政部核准的專業證照 (台財稅證字第 00038 號)，專業團隊具備豐富的記帳與稅務知識，能為您的網紅事業提供全方位的財稅服務：
- 代客記帳：建立清晰的帳務紀錄，為節稅打好基礎。
- 稅務諮詢：針對您的收入結構提供最佳稅務規劃建議。
- 稅務申報：準確完成每期營業稅與年度所得稅申報。
- 工商登記：協助您評估並設立最適合的工作室或公司。
網紅稅常見問題 Q&A
Q1：Dcard、PTT 上討論的網紅稅，如果我只是兼職或收入不穩定也要報嗎？
只要有中華民國來源所得，原則上就應在隔年 5 月申報個人綜合所得稅。若您的單月勞務收入持續性地達到 5 萬元，即使是兼職，也應依法辦理稅籍登記並申報營業稅。
Q2：網紅稅怎麼報？可以自己處理嗎？還是需要找會計師？
若您的收入模式單純，且未達營業稅起徵點，可自行在每年 5 月將平台分潤等收入併入個人綜合所得稅申報。但若已達稅籍登記門檻、收入來源多元（含境內外）、或考慮成立公司，強烈建議尋求專業記帳士，如百富記帳士事務所協助，以確保申報正確並進行有效的稅務規劃。
Q3：網紅稅溯及既往嗎？
稅捐的核課期間為 5 年（或 7 年）。財政部設立的網紅稅「輔導期」至 2026 年 6 月 30 日止，是鼓勵創作者在此期間自動補報補繳，可免除罰鍰。若在輔導期後被查獲過去有漏稅行為，國稅局仍有權依法追討過去核課期間內的稅款，並加上罰鍰。
還是搞不清楚網紅稅？現在就免費諮詢「百富記帳士事務所」
網紅稅的規範化，象徵著數位經濟的稅務管理已邁入新階段。對於所有內容創作者而言，理解並遵守相關稅法不僅是法定義務，更是保障事業永續經營的基石。
與其擔心被查稅，不如主動建立健康的財務體質，將稅務視為經營成本的一部分。透過正確的記帳、合規的申報以及專業的規劃，您便能將更多心力專注於創作，無後顧之憂地擴展您的影響力。
若您對網紅稅的申報細節、稅籍登記或公司設立仍有疑問，歡迎隨時聯繫百富記帳士事務所，讓我們成為您事業道路上最可靠的財務夥伴。【立即透過官方 Line 帳號、或撥打 0932-650-542 預約免費諮詢】